ISA 의무가입기간 3년과 만기 — 중도해지 세금·연금계좌 이전

2026년 7월 10일 공식 자료 확인

ISA 의무가입기간은 최초 계약일부터 3년이며, 3년이 지나도 계좌가 자동으로 해지되지는 않습니다. 3년 전에 일반 중도해지하면 ISA 비과세·분리과세로 줄어든 소득세 상당액이 추징됩니다. 3년을 채운 뒤에는 약정 만기 전이라도 ISA 과세특례를 적용해 해지할 수 있고, 계속 운용하려면 만기일 전에 계약기간을 연장할 수 있습니다.

핵심 요약

• ISA 의무가입기간은 최초 계약일부터 3년이며, 3년 후 자동해지되는 것은 아닙니다.
• 3년 전 일반 중도해지는 감면받은 소득세 상당액이 추징되지만, 사망·해외이주 등 법정 사유는 예외입니다.
• 3년을 채우면 약정 만기 전 해지에도 과세특례를 적용할 수 있고, 만기일 전에는 계약기간 연장도 가능합니다.
• ISA 만기자금은 만료일부터 60일 이내 연금저축·IRP로 옮기면 이체액의 10%, 최대 300만원만큼 세액공제 대상 한도가 늘어납니다.

2026년 7월 13일 기준으로 조세특례제한법 제91조의18, 조세특례제한법 시행령 제93조의4와 국세청 안내를 확인했습니다.

ISA 의무가입기간 3년과 만기는 어떻게 다른가요?

의무가입기간은 세제혜택을 지키기 위한 최소 유지기간이고, 만기는 금융회사와 정한 계약 종료일입니다. 조세특례제한법 제91조의18은 ISA 계약기간을 3년 이상으로 정하도록 하므로 만기와 의무가입기간이 같을 수도, 만기가 더 늦을 수도 있습니다.

ISA의 기본 비과세 한도는 일반형 200만원, 서민형·농어민형 400만원이며, 비과세 한도를 넘는 과세 대상 순이익에는 9% 소득세율이 적용됩니다. 지방소득세까지 합친 금융회사 원천징수 기준으로는 통상 9.9% 분리과세라고 안내합니다. ISA는 전 금융기관을 합쳐 1인 1계좌만 보유할 수 있습니다.

납입한도는 매년 2,000만원을 기준으로 사용하지 않은 한도가 다음 해로 이월되며, 총납입한도는 1억원입니다. 정확한 연간 가능액은 법의 계산식에 따라 가입 후 경과연수와 누적 납입액으로 정해집니다.

ISA 의무가입기간 3년이 지나면 만기 전 해지해도 되나요?

네. 최초 계약일부터 3년이 지난 뒤라면 약정 만기 전 해지라도 3년 전 중도해지에 적용되는 세액 추징 규정의 대상이 아닙니다. 금융회사는 해지일까지의 ISA 손익을 통산해 비과세·분리과세 혜택을 적용하고 세금을 정산합니다.

3년이 지난 뒤 ISA 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입하면 세법상 ISA 계약기간이 만료된 것으로 봅니다. 다만 상품 매도와 결제, 해지와 연금계좌 입금 순서는 금융회사마다 다를 수 있으므로 실제 처리 기한을 먼저 확인하세요.

ISA를 3년 전에 중도해지하면 어떤 세금이 추징되나요?

3년 전 일반 중도해지 때는 그동안 ISA 과세특례로 감면받은 소득세 상당액이 추징됩니다. 계좌 전체 잔액에 별도 벌금을 매기는 구조는 아닙니다. 금융회사가 해지일에 계좌의 손익을 통산하고 세금을 정산하므로, 실제 추징액은 계좌 수익과 기존 세제혜택에 따라 달라집니다. 이 기준은 조세특례제한법 제91조의18 제7항·제8항에 규정돼 있습니다.

다음 사유로 특별해지사유신고서를 금융회사에 제출하면 3년 전 해지라도 추징 예외를 적용받을 수 있습니다.

• 기간 제한 없이 인정되는 사유: 계좌보유자의 사망, 「해외이주법」에 따른 해외이주
• 해지일 전 6개월 이내 발생해야 하는 사유: 천재지변, 퇴직, 사업장 폐업, 3개월 이상 입원치료·요양이 필요한 상해·질병, 금융회사의 영업정지·인가 취소·해산결의·파산선고

급하게 돈이 필요하다면 계좌를 모두 해지하기 전에 납입 원금 범위 내 중도인출이 가능한지 확인하세요. ISA에서 일부 금액을 인출하면 세법상 투자원금부터 인출한 것으로 봅니다. 납입 원금 합계액을 넘겨 인출하면 3년 전에는 중도해지로 보며, 한 번 인출한 금액만큼 납입한도가 다시 생기지는 않습니다.

ISA 만기자금은 연금계좌로 언제까지 옮겨야 하나요?

ISA 계약기간 만료일부터 60일 이내에 만기 잔액의 전부 또는 일부를 연금저축·IRP로 옮기면, 이체액의 10%와 300만원 중 작은 금액만큼 세액공제 대상 납입한도가 추가됩니다. 따라서 3,000만원을 이체하면 추가 한도 300만원을 모두 채울 수 있습니다. 추가 한도는 ISA 만기자금을 연금계좌에 납입한 과세기간에 적용됩니다. 60일 기준은 소득세법 시행령 제118조의2, 추가 한도는 소득세법 제59조의3에 규정돼 있습니다.

연금계좌 세액공제율은 종합소득금액 4,500만원 이하, 또는 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하이면 15%이고 그 밖에는 12%입니다. 지방소득세 감소분까지 포함해 환산하면 각각 16.5%, 13.2%입니다. 공제받을 산출세액이 충분하다고 가정할 때 추가 한도 300만원으로 줄어드는 세금은 각각 최대 49만5,000원, 39만6,000원입니다.

연금계좌로 옮긴 자금은 노후자금으로 관리되므로 연금 외 방식으로 인출할 때의 과세와 자금 유동성을 함께 확인해야 합니다. 국세청 연금계좌 세액공제 안내는 현재 기본 한도, 공제율과 ISA 전환금액 추가 한도를 함께 안내합니다.

ISA 만기 전에 무엇을 결정해야 하나요?

1. 금융회사 앱이나 고객센터에서 최초 계약일과 만기일을 각각 확인합니다.
2. 최초 계약일부터 3년이 지났는지 확인하고, 아직이라면 일반 해지와 중도인출의 세금 차이를 문의합니다.
3. 계속 운용하려면 만기일 전에 연장 가능 기간과 신청 마감일을 확인합니다.
4. 해지하려면 현금으로 받을 금액과 연금저축·IRP로 옮길 금액을 나눕니다.
5. 연금계좌 이전을 선택했다면 ISA 만료일부터 60일 안에 납입이 완료됐는지 확인합니다.

금융회사별 연장 신청 기한과 처리 화면은 다를 수 있습니다. 세법상 가능 여부와 별개로 실제 신청 마감일, 매도에 걸리는 기간과 이전 절차는 가입한 금융회사에 확인하세요.

ISA 가입 대상과 서민형 요건은 무엇인가요?

가입일 또는 연장일 기준 19세 이상 거주자, 또는 직전 과세기간에 근로소득이 있는 15세 이상 거주자는 ISA 과세특례 대상이 될 수 있습니다. 다만 가입일이나 연장일이 속한 과세기간의 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상자였다면 ISA 세제혜택을 받을 수 없습니다.

서민형 비과세 한도 400만원은 직전 과세기간 총급여 5,000만원 이하인 근로자, 또는 종합소득금액 3,800만원 이하인 거주자에게 적용됩니다. 종합소득 기준을 적용할 때는 총급여 5,000만원을 초과하는 근로소득이 있으면 제외됩니다. 가입·연장 때는 금융회사가 요구하는 소득확인증명서 등으로 요건을 확인합니다.

ISA 3년이 지나면 자동으로 해지되나요?

아닙니다. 3년은 세제혜택을 위한 최소 유지기간이고, 계좌는 약정한 계약 만기일까지 유지됩니다. 만기일 전에는 계약기간을 연장할 수 있으므로 연장·해지·연금계좌 이전 중 어떤 방식을 택할지 금융회사 신청 기한에 맞춰 결정하세요.

ISA 계좌에서 손실이 나도 세금을 내나요?

ISA는 계좌 해지일을 기준으로 과세 대상 상품의 이익과 법에서 인정하는 손실을 통산합니다. 예를 들어 배당소득 300만원과 통산 가능한 펀드 손실 150만원이 있으면 순이익 150만원을 기준으로 계산하므로 일반형 비과세 한도 200만원 안에서는 소득세가 없습니다. 다만 배당소득에 포함되지 않는 손실 등은 통산 대상에서 제외될 수 있습니다.

ISA 만기 후 다시 가입할 수 있나요?

기존 ISA를 해지해 더 이상 보유하지 않고 새 가입 시점의 나이·소득·금융소득종합과세 요건을 충족하면 다시 가입할 수 있습니다. ISA는 동시에 1인 1계좌만 보유할 수 있으므로 기존 계좌가 종료됐는지 먼저 확인하세요.

공식 참고 자료

• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제91조의18
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제129조의2
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 시행령 제93조의4
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의3
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제118조의2
• 국세청 — 연금계좌 세액공제
• 금융위원회 — 과세특례 금융상품의 금융소득종합과세 대상 확인 안내