상속세 신고 기한·방법: 사망한 달 말일부터 6개월
공식 자료 확인
상속세 신고 기한과 납부 기한은 일반적으로 사망일(상속개시일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 예를 들어 2026년 3월 10일에 사망했다면 2026년 9월 30일까지 신고하고 납부해야 합니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 이내입니다. 국세청 상속세 신고납부기한
핵심 요약
- 일반적인 상속세 신고·납부 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월입니다.
- 피상속인이나 상속인 중 외국에 주소를 둔 사람이 있으면 9개월 기한이 적용됩니다.
- 기한 내 신고하면 신고세액공제 3%를 받을 수 있습니다.
- 일반 무신고 가산세는 무신고납부세액의 20%이며 납부지연가산세도 별도로 붙습니다.
- 홈택스 전자신고 또는 피상속인 주소지 관할 세무서 서면 신고가 가능합니다.
최신 공식 자료 재확인일: 2026년 7월 10일
상속세 신고 기한은 언제까지인가요?
상속세는 사망일이 아니라 사망일이 속한 달의 마지막 날을 기준으로 6개월을 계산합니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 같은 기준으로 9개월을 계산합니다.
| 구분 | 법정 신고·납부 기한 |
|---|---|
| 일반적인 경우 | 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 |
| 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 | 상속개시일이 속한 달의 말일부터 9개월 이내 |
| 마지막 날이 토요일·공휴일인 경우 | 그 다음 첫 근무일까지 |
2026년 3월 10일 사망을 예로 들면 일반적인 기한은 2026년 9월 30일이고, 외국 주소 관련 예외가 적용되면 2026년 12월 31일입니다. 국세청도 신고기한 마지막 날이 일요일이면 다음 날까지 신고할 수 있다고 안내합니다.
상속세 신고 기한을 넘기면 가산세가 얼마인가요?
법정기한 안에 신고하면 **신고세액공제 3%**를 적용받을 수 있지만, 신고하지 않으면 일반 무신고 기준으로 **무신고납부세액의 20%**가 가산됩니다. 세금을 늦게 내면 납부지연가산세도 별도로 계산됩니다.
| 구분 | 적용 내용 |
|---|---|
| 기한 내 신고 | 신고세액공제 3% |
| 일반 무신고 | 일반 무신고납부세액 × 20% |
| 부정 무신고 | 부정 무신고납부세액 × 40% |
| 일반 과소신고 | 일반 과소신고납부세액 × 10% |
| 부정 과소신고 | 부정 과소신고납부세액 × 40% |
| 납부 지연 | 미납·미달납부세액 × 미납일수 × 1일 10만분의 22 |
가산세율과 납부지연 계산식은 국세청 상속세 신고 시 유의사항에서 확인할 수 있습니다. 상속재산이 공제 범위 안이라고 예상되더라도 사전증여재산, 재산 평가액과 공제 요건에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 납부세액 유무를 먼저 계산해야 합니다.
상속세 신고는 어떻게 하나요?
먼저 사망신고와 재산·채무 조회를 마친 뒤 사전증여재산과 상속공제를 반영해 신고서를 작성합니다. 홈택스로 전자신고하거나 피상속인 주소지 관할 세무서에 서면으로 제출할 수 있습니다.
- 사망신고를 합니다. 신고의무자는 사망 사실을 안 날부터 1개월 이내에 신고해야 합니다. 자세한 기준은 국가법령정보센터 가족관계등록법 제84조에서 확인할 수 있습니다.
- 상속재산과 채무를 조회합니다. 정부24의 안심상속 원스톱 서비스로 금융내역, 토지, 자동차, 세금, 연금 가입 여부 등을 통합 조회할 수 있습니다. 사망신고와 동시에 또는 사망일이 속한 달의 말일부터 1년 이내에 신청합니다.
- 사전증여재산을 확인합니다. 상속개시 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 합산합니다. 상속인 전원의 동의를 받은 상속인 1명은 신고기한 만료 14일 전까지 국세청의 사전증여재산 결정정보 제공을 신청할 수 있습니다. 생전 증여의 별도 신고 기준은 증여세 신고 기한에서 확인하세요.
- 재산 평가와 공제 자료를 정리합니다. 상속인별 재산, 채무·공과금·장례비용, 배우자 공제 등 신고서에 필요한 증빙을 준비합니다. 부동산·비상장주식·해외자산처럼 평가가 복잡한 재산이 있으면 세무 전문가의 검토를 고려할 수 있습니다.
- 신고서를 제출하고 세금을 냅니다. 홈택스에서 상속세 정기신고를 이용하거나 피상속인 주소지 관할 세무서에 서면 신고합니다. 세금도 같은 법정기한 안에 납부해야 합니다.
- 부동산 관련 기한을 따로 확인합니다. 상속받은 부동산은 취득세 신고·납부 기한도 챙겨야 합니다. 나중에 상속 부동산을 팔 때에는 양도소득세 예정신고 기한을 별도로 확인하세요.
상속공제는 어떻게 적용되나요?
거주자의 사망으로 상속이 시작된 일반적인 경우에는 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제 합계액, 일괄공제 5억원 중 큰 금액을 적용할 수 있습니다. 다만 배우자만 단독으로 상속받으면 일괄공제를 적용할 수 없고, 피상속인이 비거주자라면 원칙적으로 기초공제 2억원 외의 상속공제를 받을 수 없습니다.
배우자 상속공제, 금융재산 상속공제, 동거주택 상속공제 등은 각 요건과 전체 공제한도를 따져야 합니다. 자세한 요건은 국세청 상속공제 항목별 설명에서, 전체 계산 구조와 사전증여 합산 범위는 상속세 세액계산 흐름도에서 확인할 수 있습니다.
상속세를 한 번에 내기 어렵다면 어떻게 하나요?
납부세액이 1천만원을 초과하면 분납을, 2천만원을 초과하면 담보 제공 등의 요건을 갖춰 연부연납을 신청할 수 있습니다. 연부연납 허가를 받으면 분납을 함께 이용할 수 없습니다.
| 제도 | 주요 기준 |
|---|---|
| 분납 | 납부세액 1천만원 초과, 신고납부기한 후 2개월 이내 분할 납부 |
| 연부연납 | 납부세액 2천만원 초과, 담보 제공과 기한 내 신청 필요, 일반 상속재산은 최장 10년 |
| 물납 | 납부세액 2천만원 초과 등 법정 요건을 모두 갖추고 관할 세무서장의 승인 필요 |
분납 가능 금액, 연부연납 기간과 물납 대상 재산에는 세부 요건이 있으므로 신청 전 국세청 상속세 납부 안내를 확인하세요.
자주 묻는 질문
재산분할이 끝나지 않아도 6개월 안에 신고해야 하나요?
네. 재산 조사나 분할이 늦어진다는 이유만으로 법정 신고기한이 자동 연장되지는 않습니다. 신고 후 누락이나 변동이 발견되면 수정신고 또는 경정청구 대상인지 검토해야 하며, 사유에 따라 과소신고·납부지연가산세가 생길 수 있습니다. 기한 전 관할 세무서나 국세상담센터 126에 신고 방법을 확인하는 편이 안전합니다.
낼 상속세가 없을 것 같아도 신고 여부를 확인해야 하나요?
네. 납부세액이 없다는 예상만으로 신고 의무가 없다고 단정하기 어렵습니다. 상속재산의 평가, 사전증여 합산, 피상속인의 거주자 여부와 공제 요건을 반영해 과세표준과 신고 대상인지 확인해야 합니다. 홈택스 상속세 자동계산은 예상세액 확인에 활용할 수 있지만, 평가가 복잡한 재산은 별도 검토가 필요합니다.
빚이 상속재산보다 많으면 무엇을 먼저 해야 하나요?
상속포기 또는 한정승인은 원칙적으로 상속개시가 있음을 안 날부터 3개월 이내에 가정법원에 신고해야 합니다. 상속세 신고 기한보다 짧으므로 채무가 많거나 규모가 불분명하면 3개월 기한을 먼저 확인하세요. 예외와 신청 방법은 찾기쉬운 생활법령정보의 상속 승인·포기 안내에서 확인할 수 있습니다.
공식 참고 자료
아래 자료를 2026년 7월 10일에 다시 확인했습니다.
- 국세청 — 상속세 신고납부기한
- 국세청 — 상속세 신고 시 유의사항
- 국세청 — 상속공제 항목별 설명
- 국세청 — 상속세 세액계산 흐름도
- 국세청 — 상속세 납부
- 정부24 — 안심상속 원스톱 서비스
- 국가법령정보센터 — 가족관계등록법 제84조
- 찾기쉬운 생활법령정보 — 상속의 승인·한정승인·포기